国际内审师国际内审师内审计作用2012年内审师考试《内审计作用》模拟试题(二)

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• 41分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？

  A.实地查看设备以确定是否有重大变化。

  B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。

  C.对存货进行实物盘点。

  D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

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• 42在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：

  A.资本预算

  B.生产经营预算

  C.现金管理预算

  D.战略性预算

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• 43内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：

  A.发票

  B.验收部门的政策和验收程序

  C.提货单

  D.采购订单的复印件

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• 44某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象？

  A.要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；

  B.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释；

  C.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字

  D.要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。

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• 45以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？

  A.公司控制机制包括内部机制和外部机制。

  B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。

  C.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。

  D.因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。

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• 46某公司使用局域网（LAN）将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。（1）数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。（2）这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个（3）用户姓名和该用户能接触哪些文档／程序以及可以对这些文档／程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭（lock-out）程序。这一程序（4）当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网（LAN）属于哪种LAN类型？

  A.星型（Star）；

  B.环型（Ring）；

  C.层级型（Hierarchical）；

  D.完全相互联合（Fully Interconnected）；

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• 47以下哪项是审计委员会的恰当职责：

  A.对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议；

  B.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力；

  C.审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；

  D.对组织的采购职能进行审核。

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• 48在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任？

  A.进行设备盘点。

  B.硬件和软件的取得。

  C.终端用户运算的战略性计划。

  D.设备的实物安全保证。

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• 49控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：

  A.制定业绩标准；

  B.适当地可得到的数据文件；

  C.内部审计活动章程的批准；

  D.独立的内部审计活动的建立。

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• 50根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？

  A.内部审计师不偏不倚的结论；

  B.及时相关的信息；

  C.建议和结论；

  D.与非法行为有关的信息。

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