税务师税务师税法(二)2013年注册税务师税法二第一章练习试题-企业所得税

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• 11甲企业是我国居民企业，2011年度取得营业收入5000万元，国债利息收入10万元，取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元，与收入相匹配的成本2000万元，发生管理费用200万元，财务费用100万元，销售费用200万元，该企业不存在其他纳税调整，该企业2011年应缴纳的企业所得税为（    ）万元。

  A.625

  B.632.5

  C.635

  D.640

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• 12甲企业2011年销售货物实际缴纳增值税30万元、消费税25万元、城建税3.85万元，教育费附加1.65万元，同时缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.1万元，该企业2011年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为（    ）万元。

  A.30.5

  B.32.1

  C.60.5

  D.62.1

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• 13某地板厂（增值税一般纳税人）2011年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失，账面成本24.65万元（含运费4.65万元），取得直接负责人赔偿金额5万元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为（    ）万元。

  A.20

  B.23.4

  C.28.4

  D.28.84

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• 14根据企业所得税法的规定，下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是（    ）。

  A.企业按照标准为职工缴纳的基本养老保险

  B.企业为职工支付的家庭财产保险

  C.企业为职工支付的合理的补充医疗保险

  D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

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• 15某工业企业2011年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（    ）万元。

  A.18

  B.16

  C.15

  D.12

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• 16某生产企业2011年3月1日向中国银行借款500万元用于建造厂房，当月动工建造，借款期限为9个月，当年该企业向银行支付了借款利息22.5万元，建筑期间借款利息全部予以资本化，该厂房8月31日完工结算并投入使用，该企业2011年企业所得税税前可扣除的利息费用为（    ）万元。

  A.2.5

  B.7.5

  C.15

  D.22.5

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• 17某塑料厂2011年销售塑料取得收入2600万元，通过公益性组织对灾区重建捐赠自产产品一批，市场不含税价款为200万元，收取某项专利技术使用费收入200万元，对外投资获得投资收益200万元。该企业当年发生符合条件的广告费支出300万元，业务宣传费340万元，那么广告费和业务宣传费在计算2011年应纳税所得额时应调整的金额为（    ）万元。

  A.0

  B.160

  C.190

  D.220

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• 18某动漫企业是我国的居民企业，2011年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是（    ）。

  A.职工福利费可以按照实际发生额在税前扣除

  B.工会经费应做纳税调整增加额20万元

  C.职工教育经费应做纳税调整增加额5万元

  D.职工教育经费可以按照实际发生额在税前扣除

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• 192011年某居民企业销售产品收入5000万元，营业外收入100万元，与收入相配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出40万元），2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。

  A.92.5

  B.100

  C.102.5

  D.110

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• 20依据企业所得税相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（    ）。

  A.企业之间支付的管理费

  B.企业内营业机构之间的支付租金

  C.企业内营业机构之间的支付特许权使用费

  D.银行企业之间支付的利息

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