下列存货项目中，所有权不属于被审计单位的有：

试卷相关题目

• 1下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有：

  A.采购部门负责购入原材料的验收

  B.保管人员负责存货的盘点

  C.非生产部门负责产成品的检验

  D.仓储部门负责永续盘存记录的登记

  E.非采购部门负责购人原材料的保管

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• 2下列各项中，属于应付账款实质性测试程序的有：

  A.运用分析性复核方法检查应付账款期末余额的合理性

  B.向债权人函证应付账款

  C.审核卖方对账单，追查应付账款明细账

  D.询问应付账款记账流程

  E.观察应付账款记录与业务经办职责是否分离

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• 3为检查应付票据内部控制的有效性，审计人员可以采用的测试方法有：

  A.将本年年末应付票据余额与上年年末余额进行比较，分析是否有异常波动

  B.检查应付票据总账余额和报表所列金额是否一致

  C.抽查部分作废和退回的票据，查明是否予以注销

  D.检查应付票据总账和明细账是否定期核对

  E.观察应付票据的签发、记录和付款职责是否相互独立

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• 4下列各项中，属于采购与付款循环中的主要文件有：

  A.请购单

  B.验收单

  C.发运单

  D.坏账审批表

  E.付款凭证

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• 5审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用函证方法的有：

  A.银行存款

  B.管理费用

  C.现金

  D.生产成本

  E.应收账款

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• 6审计人员发现被审计单位销售的几种产品中，有一种产品的毛利率与上年相比发生了较大变动，可能的原因有：

  A.该种产品单位成本发生变动

  B.该种产品销售收入在主营业务收入中的比重提高

  C.该种产品售价发生变动

  D.该种产品产量大幅提高

  E.本年度对该种产品投入大额广告费用

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• 7下列各项中，属于职T薪酬实质性测试程序的有：

  A.观察考勤记录、工资结算与工资发放职责是否相互独立

  B.检查工资汇总表是否经授权审批

  C.抽查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字

  D.分析比较本年度各个月份的T资变动情况，判断有无异常变动

  E.审查工资费用账务处理的正确性

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• 8下列各项中，属于资本循环内部控制中职责分工控制措施的有：

  A.筹资、投资决策和业务执行相互独立

  B.业务执行和记录相互独立

  C.盈余公积核算和复核由不同人员完成

  D.所有的资本交易事项都必须由公司最高权力机构审批

  E.限制非授权人员接近筹资和投资文件

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• 9下列关于银行存款审查的提法中，正确的有：

  A.如果审计人员认为相关内部控制无法信赖，则需要自行编制银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证

  B.为保持审计独立性，即使审计人员认为相关内部控制无法信赖，也不能自行编制银行存款余额调节表，只能对被审计单位编制的银行存款余额调节表进行复核

  C.对银行存款进行函证时，应向在本年存过款的所有银行发函

  D.对于存款账户已经结清的银行，不必进行函证

  E.询证函除收集银行账户信息外，还应收集贷款信息

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• 10“资料l”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：

  A.销售部门主管负责批准赊销信用

  B.销售部门主管负责批准退货

  C.发货部门负责开具销售发票

  D.出纳员负责编制和寄送客户对账单

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