2017年北京内审师内部审计基础审计业务目标考试试题

2017 年北京内审师内部审计基础审计业务目标考试试题 一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营 过程的手段时评价内部控制的方法是 A：流程图法流程图法(flowcharting approach)flowcharting approach) B：流程图法调查问卷法(flowcharting approach)questiomaire approach) C：流程图法矩阵法(flowcharting approach)matrix approach) D：流程图法详细描述法(flowcharting approach)detailed narrative approach)。 2、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。如果正确地 报告，该分部不会出现净收益的增长。审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准 了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审 计程序是 A：流程图法与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。 B：流程图法把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调 查。 C：流程图法将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。 D：流程图法将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外 报 告。 3、如果一个国家的法律要求至少应把所发行的 10%的股票留给公司员工和非股东，这种 规定对现有股东会产生哪种影响？ A：流程图法该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格 B：流程图法该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格 C：流程图法该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格 D：流程图法该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 4、制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适 宜的。因为 A：流程图法没有考虑员工的需求。 B：流程图法这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。 C：流程图法没有指出实现目标的方法和途径。 D：流程图法这句话与其说是目标，不如说是战略。 5、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系 A：流程图法曲线关系。 B：流程图法正比关系。 C：流程图法反向关系。 D：流程图法压力与工作表现无联系。 6、下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：流程图法写审计报告的时间可以缩短 B：流程图法期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：流程图法期间报告可以是非正式的 D：流程图法正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 7、某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂 把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时 间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该 A：流程图法委托其他方面进行处理 B：流程图法被复制 C：流程图法分散进行 D：流程图法重新处理 8、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：流程图法a.实用软件。 B：流程图法b.数据库软件。 C：流程图法c.电子表格软件。 D：流程图法d.文字处理软件。 9、在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。 A：流程图法最早开始时间和最早完成时间 B：流程图法最晚开始时间和最晚完成时间 C：流程图法最早开始时间和最晚开始时间 D：流程图法最早完成时间和最晚完成时间 10、以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告 A：流程图法用于沟通需要立即引起关注的信息； B：流程图法用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况； C：流程图法在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展； D：流程图法消除了发出最终的业务报告的必要性。 11、哪项是电子工作底稿的不足？ A：流程图法每个审计人员必须有一台个人电脑 B：流程图法重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C：流程图法互相索引更难 D：流程图法需要进行特别的技术培训 12、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的 一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能 发现这种舞弊行为的是: A：流程图法对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：流程图法抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：流程图法观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：流程图法开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 13、6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种 A：流程图法合理理由。 B：流程图法生活方式征兆。 C：流程图法行为征兆。 D：流程图法身体征兆。 14、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(flowcharting approach)从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有 害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么， 审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节 约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。 A：流程图法排列顺序应该是 5，2，4，1，和 3 B：流程图法排列顺序应该是 4，2，1，3，和 5 C：流程图法排列顺序应该是 1，3，4，2，和 5 D：流程图法排列顺序应该是 3，4，2，5，和 1 15、许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(flowcharting approach)CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS 运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项 电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于 CSS 的客户服务数据 A：流程图法通用审计软件； B：流程图法整合测试法(flowcharting approach)ITF))； C：流程图法嵌入审计数据集合； D：流程图法控制流程图。 16、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：流程图法长期计划； B：流程图法业务工作方案； C：流程图法内部审计活动的预算； D：流程图法内部审计活动的章程。 17、下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是 A：流程图法用于评价和衡量内审部门的业绩的标准； B：流程图法有关内部审计师所必备的最基本的道德准则； C：流程图法用来解释内部审计实务的公告； D：流程图法能运用于各种类型内审部门的标准。 18、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要 素是 A：流程图法a．标准标准 B：流程图法b．标准目标 C：流程图法c．标准目的 D：流程图法d．标准评价／奖励方法 19、一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年 中德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司的回报将 A：流程图法变高。 B：流程图法变低。 C：流程图法无法确定。 D：流程图法不变。 20、首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？ 1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联 性但独立于销售的业务程序指标 3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告 政策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报 的负面后果 A：流程图法1 和 2 是对的 B：流程图法2 和 3 是对的 C：流程图法3 和 4 是对的 D：流程图法1、2、3 和 4 都对 21、控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一 A：流程图法制定业绩标准； B：流程图法适当地可得到的数据文件； C：流程图法内部审计活动章程的批准； D：流程图法独立的内部审计活动的建立。 22、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(flowcharting approach)CAE))应该 A：流程图法评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：流程图法促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C：流程图法与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：流程图法不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 23、当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 A：流程图法检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B：流程图法获取管理者的书面声明； C：流程图法实地观察仓库里的存货； D：流程图法检查被审计单位记录里的仓库收据。 24、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际 组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是 A：流程图法这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。 B：流程图法竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。 C：流程图法离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。 D：流程图法发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 25、内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：流程图法对工资处理程序控制的充分性 B：流程图法该部门现有的绩效水平 C：流程图法对雇用控制的充分性 D：流程图法遵守人力资源政策的程度