2017年北京内审师内审计作用法律考试题

2017 年北京内审师内审计作用法律考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 2.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进 行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变 化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的 审计程序是开展以下哪项工作？ A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支 付了退休金 C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士 是否都获得了恰当的福利 D：审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调 查 3.对计算机系统控制措施的测试 A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的； B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据； C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 4.投资组合的变动还是其它原因 A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B：对各月投资组合的变动进行比率分析 C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 5. 在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B：记录对公司内部控制框架的理解情况。 C：开展内部控制测试。 D：评估内部控制风险。 6. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 7. 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优 势 A：降低可容忍误差水平； B：提供抽样风险的数量性测量； C：将非抽样风险降低到最小； D：抽样结果要求非数量性的表达。 8. 用经济定货量模型时，目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的是 目录 A 目录 B A：订货成本 储存成本 B：购买成本 储存成本 C：购买成本 质量成本 D：订货成本 缺货成本 9. 内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人 员都是，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收 益，内部审计主管处理此事的最佳方法是 A：口头批评该审计人员 B：立即解雇该审计人员并向委员会报告 C：由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施 D：告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 10. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与 该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个总是并向 内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将 A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息； B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为； C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准； D：A 和 B 11. 审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接 下来应采取的最恰当的步骤是 A：征求公司法律顾问的建议； B：与采购员讨论采购业务； C：与供应商联系讨论采购业务； D：与采购员的上级主管讨论采购业务。 12. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 13. 企业以每张 96 元的价格折价购进 1200 张面值为 100 元的债券，期限为 2 年，年利 率为 10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是 A：200 元和 1000 元 B：200 元和 800 元 C：200 元和 1200 元 D：200 元和 960 元 14. 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容 A：按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计； B：公司目前的重点风险和风险水平； C：管理层对内部审计业务的态度； D：与外部审计师的审计计划进行协调。 15. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高 16. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署 ()为政府审计的开 展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计 时，审计师应该 A：仅受的标准的指导，因其更具广泛性； B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守的标准和任何其他的政府标准。 17. 根据的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言 可以代表非强制性的指南 A：属性标准； B：实施标准； C：实务公告； D：工作标准。 18. 某企业只产销一种产品，2001 年固定成本总额为 50 万元；实现销售收入 100 万元， 恰好等于盈亏临界点销售额。2002 年该企业将目标利润确定为 20 万元，预计产品销售数 量。销售价格和固定成本水平与 2001 年相同。则该企业 2002 年的变动成本率比 2001 年降低时，才能使目标利润实现。 A：60% B：40% C：20% D：50% 19. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风 险是 A：顾客可能感到受到该网络的威胁。 B：网络需要昂贵的非标准化部件。 C：销售人员可能不太愿意使用该系统。 D：对网络的营运成本可能估计不足。 20. 对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪 一项是最适合的起点？ A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D：确定公司购买了多少套软件 21. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范， 而不是在事后发现污染？ A：限制接触环境部门的文件 B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C：由环保人员开展正式在职培训计划 D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 22. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计 划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划 的相关需求 B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重 新考虑这些额外的审计要求 D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 23. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A：对数据文件加密； B：对文件经常备份； C：从互联网上下载软件； D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。 24. 对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述， 可以 A：最大程度地减小对外部组织的依赖。 B：保证新组件安装的及时性。 C：有助于隔离网络故障。 D：最大程度地提高系统的可用性。