2016年上海内审师内部审计基础政策和程序试题

2016 年上海内审师内部审计基础政策和程序试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在 此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务 工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；是的，审计师已采取了合理的审慎性检查； B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；没有，审计师没有记录违规行为； C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示； D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。 2.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控 制效果最佳？ A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；对数据文件加密 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；自动注销不活动用户 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；使用带密码的屏幕保护程序 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；使用工作站脚本程序 3.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？ A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；a．自助餐式福利自助餐式福利 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；b．自助餐式福利利润分享 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；c．自助餐式福利以技能为基础的评定 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；d．自助餐式福利全部工资 4.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产 的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变 化的合理解释，除了 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；低计了坏账准备。 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；赊销和收款程序无效。 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；可能记录了虚假销售。 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；高估了赊销的销售退回。 5. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委 员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总 经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前， 委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对 外捐赠，内部审计师应该 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要 详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐 赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 6. 在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功 能？ A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；消除职责分工的需要； B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上； C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；展示更高级别的错误； D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；以上都不对。 7. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；某人可以单独接触到备用金。 8. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能 帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；与经营经理讨论； B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；检查贸易订单； C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论； D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；检查机构报送政府机构的函件。 9. 审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags))来确定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述 中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？ A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在； B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；一些红旗难以量化或估定； C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集； D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。 10. 舞弊报告应在何时要求 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；舞弊发现阶段结束时； B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；舞弊调查阶段结束时； C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；舞弊发现和调查阶段都结束时； D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 11. 以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？ A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的 就职时间长短和职位情况。 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。 12. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括ⅠⅠ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制 的测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 13. 以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；审计师可以独立于被审计者而工作； B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本； C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；审计师可以在很远的地方进入交易记录； D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；如果需要，审计师可以更改公司数据。 14. 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？ A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部 门。 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；应付账款部门编制支付文件。 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。 15. 某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。 基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位 记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；将这一要求交由审计委员会或董事会处理。 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息的来源。 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；以调查不全面而推托。 16. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福 利计划后确定，过去 10 年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定， 他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支 付了退休金 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士 是否都获得了恰当的福利 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 17. 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；人员配置和监督。 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；持续的专业发展和应有的职业审慎。 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；人际关系和沟通。 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；组织状况和客观性。 18. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？ A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；它确定了内部审计部门的权力和职责。 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；它规定内部审计部门所需的最少资源。 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；它为评估内部审计部门提供依据。 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；它应得到高级管理层和董事会的批准。 19. 以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆? A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；管理层在恶意收购之后被解职。 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；财务主管的迅速更换。 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；政府对纳税申报的审计。 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；向新市场的快速扩张。 20. 以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？ A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；在付款时审查并取消辅助性文档； B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方； C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；对每项开支审查入账情况；中华 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；在从卖方订购材料之前审批采购订单。 21. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性， 以下哪一项审计程序是最恰当的？ A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？ C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；利用测试程序来模拟常规处理过程 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性 22. 以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？ A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经 承担没有采取纠正行动所带来的风险。 B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是 否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。 C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作 ， 否则，后续审计是完全随意的。 D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；以上都不对。 23. 有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计 师有优势，这是由于 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解； B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工； C：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工； D：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。 24. 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能 A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；部门行动是否符合部门目标； B：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；