2017年上半年天津内审师内部审计基础试题

2017 年上半年天津内审师内部审计基础试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准每月对实际开支与预算开支进行比较 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准 2.依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括 A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准列示主要审计工作的重要发现； B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准列示未决问题； C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准报告每名审计人员的周工作； D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准比较实际完成的审计工作与计划的审计工作； 3.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是 A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准减少数据网络的流量 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准数据及其处理过程的集中化 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准降低诊断用户故障的复杂性 4.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清 单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题 对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的 完整性最为适当 A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准预先编号支票的使用及说明 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准处理现金收入 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准会计人员的资质认定 5. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关 的证据。 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确 性。 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间 表，并将计划提交审计委员会。 6. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予 考虑 A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准与组织的治理有关的问题； B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准内部审计人员的适用技能； C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准以前业务的结果； D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准主要的运营变动。 7. 假设一个员工承认偷窃了 500,000 美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务 报表上有什么影响？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准直接影响留存收益，因为它不带来收益。 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准归入损失，在损益表上作为一个项目披露。 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准归入产品成本。因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多 关注。 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从 应收账款冲销。 8. 内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这 些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本各项目应当按照本 组织的可量化美元风险级数进行量化；II．各项目应当按照本风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．各项目应当按照本 量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。 A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准仅有 I。 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准仅有 III。 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准II 和 III。 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准I，II 和 III。 9. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是 在； A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准已经证实有重大缺陷存在时。 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。 10. 概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准a.它描述了数据库某部分的用户视图。 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准b.它描述了所需要的数据的用户模型。 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准d.它描述了数据库全面的逻辑视图。 11. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的 可能。 A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准操作者流程分析 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准产品流程分析 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准办事流程分析 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准联合流程分析 12. 以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期， 并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的 3:1 下 降至 0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付 账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求 3 个竞标者，但是分公司的采 购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时， 内部审计师应该____ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准最不可能追查情况 1、情况 2 或情况 3 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准对情况 2 不予理睬，因为经济处于萧条期 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准认为情况 3 是正常的人员调整，但将情况 2 和情况 4 作为舞弊的警示信息 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准将情况 1、2、3 和 4 都作为舞弊的警示信息 13. 以下哪项是审计委员会的恰当职责 A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准对组织的采购职能进行审核； B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划； C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力； D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。 14. 适合内部审计进行的活动是 A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准a．各项目应当按照本设计内部控制系统。 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准b．各项目应当按照本起草内部控制系统的流程。 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准c．各项目应当按照本在内部控制实施之前对其进行复核。 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准d．各项目应当按照本实施内部控制系统。 15. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部 还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准某部门出现运作过程中的重大变动； B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家； C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准某部门审计将获取更大的利润效益； D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准某部门审计产生重大损失的可能性更大。 16. 在传统的 ERP 系统中，客户订单的接收可能导致Ⅰ。客户跟踪订单进程。Ⅱ。供应商 自动补充存货。Ⅲ。雇员的雇佣或重新配置。Ⅳ。产量计划的自动调节。 A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准只有Ⅰ和Ⅲ。 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准只有Ⅲ和Ⅳ。 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 17. 利用下面的案例回答问题 5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好 朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经 有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是 个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰 负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批 (1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开 设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间 允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰 (3)在个人经济方面 却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越 来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司 的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作 随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每 年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准文件征兆。 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准事态压力。 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准犯罪机会。 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准身体征兆。 18. 以下哪项审计的要素不总是需要的 A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准对业务目标的表述； B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准确认所审核活动的陈述； C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准有关的事实陈述； D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准对所审核活动的观察和建议的影响的评价。 19. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计 算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序 将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。 以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准平行模拟； B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准系统控制和审计复核文件。 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额； D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准抽点打印法 20. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准审计委员会定期检查部门工作质量 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准计划每三年进行一次外部检查 D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准由外部审计师检查和评价部门工作 21. 国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保 证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当 A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准提供工作底稿副本； B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本； C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准要求审计委员会允许提供该类副本； D：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准拒绝在任何情况下提供该类副本。 22. 以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况? A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。 B：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。 C：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准应收账款部门的职责和责任的分配模糊。