湖南省内审师内部审计基础内部审计原则考试试题

湖南省内审师内部审计基础内部审计原则考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.用磁盘介质作为外部存储器 A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。 B：b．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。 C：c．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 D：d．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 2.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？ I、某服务部门 的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有 审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。 IV、管理 部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。 A：只有 I 和 II B：只有 I 和 IV C：只有 II 和 III D：只有 II 和 IV 3.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该 A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论 B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计 报告所反映的审计发现 C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围 D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 4.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项? A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。 B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。， C：c.不确定的需求和非结构化的任务。 D：d.确定的需求和非结构化的任务。 5. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况 和结果是支付合同成本 $10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1%置信水平 95% 可信度 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪 项是正确的 A：选择任一个特定发票的概率都是 15%(300÷2000)； B：合同发票中包含重要错误的概率是 1%； C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D：在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的 1%)。 6. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审 计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员，促进不同的观点，接受标准化带来的变 化。为达到总审计师的目标最有效的决策程序是 A：a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。决策制定模型 B：b．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。群体决策 C：c．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。权变方法 D：d．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。程序化决策 7. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款 事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员 违反了道德守则，那么最可能违反的是 A：没有表现出应有的勤奋。 B：缺乏对组织的忠诚。 C：没有此领域的法定资格。 D：没有遵循法律。 8. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？ A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B：内部审计师最低限度的道德行为标准； C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D：适用于各种内部审计机构。 9. 在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票 重复付款(duplicate payment)的调整。这意味着 A：有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。 B：有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。 C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。 D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计 关注。 10. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳? A：保证内部审计计划支持整体商业目标 B：为改善战略计划提供建议 C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D：强调内部审计机构的重要性 11. 在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？ 权 对生产程序的修改访问权 对生产数据的修改访问 用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥 有? A：a. 是 否 否 否 B：b. 是 否 否 是 C：c. 否 是 是 否 D：d. 否 是 是 是 12. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资 源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数 据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建 议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ. 同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不 到贯彻。Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。 A：a.只有 I、Ⅱ和Ⅲ B：b.I、Ⅱ、lIl 和Ⅳ全有 C：c.只有 I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有 l 和Ⅱ 13. 公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。 因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有 责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调 查销售回扣的指控应采取的最好的方法是 A：从经销商处寻找未记录的负债； B：获取经批准的经销商的名单； C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况； D：对应收账款的重大注销项目进行证实。 14. 风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是 A：计量的标准差 B：贝塔系数 C：风险溢价 D：方差的系数 15. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程 序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易， 假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论 A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。 B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。 C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。 D：以上全部。 16. 约束理论 A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。 B：可以在生产流程中确认生产能力。 C：同水平整合最为相关。 D：同垂直整合最为相关。 17. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B：监督内部控制程序的建立； C：维护公司的治理程序； D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 18. 销售税随收入呈递减的趋势，因为 A：当收入提高时，收取更高的税额 B：税率对穷人来说更高 C：有较低比例的穷人收入需要计税 D：有较高比例的穷人收入需要计税 19. 电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必须清除某些主要障碍。 要想成功实施电子数据交换，应从以下哪一项开始? A：选择可靠的翻译、通讯软件供应商。 B：将交易格式、数据标准化。 C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。 D：为 EDI 系统购买新的硬件。 20. 某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统，该系统严重依赖电子数据交换、 电子资金转移和现时制造技术。如果该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变化， 但以下哪项除外？ A：应收账款余额减少 B：应付账款余额减少 C：现金流和资金结余增加 D：存货余额增加 21. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是 A：要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查； B：要求采购员遵守详细的材料规格要求； C：定期轮换采购员任务； D：监测每名采购员的订单数量。 22. 在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排 放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最 佳审计行动是 A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险 领域已经确定，不应拓展现有的审计范围； B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题； C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否 已经采取及时措施； D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。 不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现 有职能部门的责任。 23. 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？