2017年北京内审师内部审计基础资源管理考试题

2017 年北京内审师内部审计基础资源管理考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内 部审计目标的特征 A：可考评并能实现；可考评并能实现； B：可考评并能实现；有预算并经批准； C：可考评并能实现；已计划并能实现； D：可考评并能实现；被要求并经批准。 2.以下哪项关于公司治理的陈述不正确？ A：可考评并能实现；公司控制机制包括内部和外部机制。 B：可考评并能实现；管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 C：可考评并能实现；因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公 司治理问题。 D：可考评并能实现；与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 3.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务 报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有 A：可考评并能实现；管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。 B：可考评并能实现；管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。 C：可考评并能实现；《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。 D：可考评并能实现；管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有 效性。 4.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结 论？ A：可考评并能实现；没有重复收到同样的发票； B：可考评并能实现；发票针对得到授权的采购内容开具； C：可考评并能实现；没有重复付款； D：可考评并能实现；经过授权的发票得到的支付。 5. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是 在； A：可考评并能实现；初步调查(Prelimimary survey)Prelimimary survey)后立即进行。 B：可考评并能实现；已经证实有重大缺陷存在时。 C：可考评并能实现；当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。 D：可考评并能实现；为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。 6. 审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可 能的信息来源？ A：可考评并能实现；现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录 B：可考评并能实现；描述保险人员工作目标、职责的公司章程 C：可考评并能实现；当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额 D：可考评并能实现；各类包含保险政策的文件 7. 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ 销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品 销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售 进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。 A：可考评并能实现；只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 B：可考评并能实现；只有Ⅰ和Ⅳ是对的。 C：可考评并能实现；只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D：可考评并能实现；Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。 8. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：可考评并能实现；内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B：可考评并能实现；如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。 C：可考评并能实现；此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D：可考评并能实现；除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 9. 根据准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即 A：可考评并能实现；可衡量的和可实现的。 B：可考评并能实现；经预算和被批准。 C：可考评并能实现；经计划和可实现性。 D：可考评并能实现；应要求和经批准。 10. 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导 实行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来 协助遏制舞弊行为。Ⅲ。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有 效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。 A：可考评并能实现；仅有Ⅰ； B：可考评并能实现；仅有Ⅰ和Ⅱ； C：可考评并能实现；仅有Ⅱ； D：可考评并能实现；Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。 11. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结 构的最大优点？ A：可考评并能实现；a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。 B：可考评并能实现；b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。 C：可考评并能实现；c.数据库结构可以减小数据冗余。 D：可考评并能实现；d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 12. 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是 A：可考评并能实现；比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。 B：可考评并能实现；比较清单余额与上一年余额。 C：可考评并能实现；比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。 D：可考评并能实现；审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。 13. 某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最 差？ A：可考评并能实现；将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表 B：可考评并能实现；在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查 C：可考评并能实现；对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈 D：可考评并能实现；编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行 比较 14. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行 为 A：可考评并能实现；要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：可考评并能实现；要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：可考评并能实现；要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：可考评并能实现；要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 15. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委 派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为 50％，股东按出资比例行使表决权。在这种 情况下 A：可考评并能实现；甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资 B：可考评并能实现；甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资 C：可考评并能实现；甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资 D：可考评并能实现；甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 16. 某内部审计师正根据《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。专业实务框架》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审 计师应该 A：可考评并能实现；寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B：可考评并能实现；承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C：可考评并能实现；确定并接受机构所面临的风险程序 D：可考评并能实现；在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法。 17. ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中，检验 九罐得到下列卡路里的数量 0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。 这些观测值的均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的 标准差是 A：可考评并能实现；0.0577 B：可考评并能实现；0.0612 C：可考评并能实现；0.0316 D：可考评并能实现；0.00375 18. 确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任 A：可考评并能实现；内部审计职员(Prelimimary survey)stafft auditor)。 B：可考评并能实现；审计委员会(Prelimimary survey)audit committee)。 C：可考评并能实现；内部审计督导(Prelimimary survey)internal auditing supervisor)。 D：可考评并能实现；内部审计主任。 19. 与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳 信息来源？ A：可考评并能实现；应收账会计事项； B：可考评并能实现；事先编号的客户发票； C：可考评并能实现；客户采购订单； D：可考评并能实现；事先编号的装运单据。 20. 内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊 A：可考评并能实现；从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。 B：可考评并能实现；对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(Prelimimary survey)trend analysis). C：可考评并能实现；从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。 D：可考评并能实现；重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。 21. 在计划某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选择将总的控制环境包括 在审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体控制环境的说法是正确的？ A：可考评并能实现；总体控制的有效性受到应用程序控制的影响 B：可考评并能实现；在审计师依赖应用程序控制之前必须已经建立总体控制 C：可考评并能实现；整个终端用户计算环境对总体控制的要求相对比较固定 D：可考评并能实现；在这种情况下确定对总体控制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工 作要容易一些 22. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金 额或数量的估计 A：可考评并能实现；追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序； B：可考评并能实现；将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(Prelimimary survey)如预算和预测)，以及类似的行业数据进行 比较； C：可考评并能实现；研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预 测的模型是保持一致的； D：可考评并能实现；研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 23. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？ A：可考评并能实现；资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价； B：可考评并能实现；风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价； C：可考评并能实现；风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈； D：可考评并能实现；资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。 24. 以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？