云南省内审师内审计作用内部审计的定义和发展试题

云南省内审师内审计作用内部审计的定义和发展试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能 够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码ⅡⅡ.程序文档ⅢⅢ.信息需 求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有 I、II 和 III B：b.I、Ⅱ、III 和 IV 全有 C：c.只有 I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有 I 和Ⅱ 2.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情 形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象； C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 3.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全 和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的 最佳办法？ A：a.对知识库进行检查。 B：b.对开发和生产中的控制进行测试。 C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。 D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 4.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？ A：公司的采购政策尚未得到更新。 B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。 C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。 D：公司在收到货物之前就对供应商付款。 5. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法? A：定义 B：分析 C：测量 D：控制 6. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？ A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单； B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中； C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定； D：在银行存款并编制月度银行对帐单。 7. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控 制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ。 员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。 A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅲ和Ⅳ C：Ⅰ和Ⅳ D：Ⅱ和Ⅳ 8. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否 应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展 审计时，以下哪项内容最不重要？ A：过去一年该部门开支增加的情况。 B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 9. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 10. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种 审计程序提供的信息量是最少？ A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较； B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较。 C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较； D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析。 11. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 12. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施统计流程控制 D：改进组织流程 13. 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审 计报告时，考虑被审计单位的评价意见；Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分 析，以确定应对哪些部门进行审计。 A：只有Ⅰ是对的。 B：只有Ⅱ是对的。 C：Ⅰ和Ⅱ都对。 D：以上说法都不对。 14. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D：从审计计划中排除所有低风险领域。 15. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A：内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B：如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。 C：此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D：除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 16. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算 机应用程序的审计中检查程序代码Ⅱ。那么，内部审计师检查的代码Ⅱ应该是下列哪一项? A：a.杂数代码Ⅱ。 B：b.访问代码Ⅱ。 C：c.目标代码Ⅱ。 D：d.源代码Ⅱ。 17. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行 为 A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 18. ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中，检验 九罐得到下列卡路里的数量 0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。 这些观测值的均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的 标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.00375 19. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这 种认识并说明自身合作性的一面？ A：进一步强调控制职能。 B：提高审计技术。 C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。 D：更多提请被审计人的关注。 20. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程 度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息 A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15%； C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 21. 在使用 CAAT 软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程 A：在应收账款余额中查找信用余额； B：检查存货余额，以发现存货老化情况； C：检查应收账款，确定正面和负面的确认； D：列出异常的大额存货账户。 22. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础 上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该 开展以下哪项工作？ A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自 本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳 实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 23. 某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当 标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？ A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。 C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由 CIA 对这些标准进行审查。 24. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该