2017年西藏内审师审计业务分析性复核技术考试题

2017 年西藏内审师审计业务分析性复核技术考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过 它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、 外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和 /或事件的职业判断，并为形 成内部审计日程安排提供手段的系统过程。 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水 平，并对工作日程表进行适当调整。 2.以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 3.小组决定最适用于确定 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现； B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案； C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序； D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。 4.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过便于第三方的复核； B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过为审计报告提供主要的证据支持； D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过有助于业务助理人员的专业发展。 5. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的 咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福 利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要 部门开展对医疗福利成本的审计。 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过只有Ⅰ是对的； B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过只有Ⅰ和Ⅲ是对的； C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。 6. 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方 检验(chi-square test)chi-square test)，与 t 检验(chi-square test)t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过有容易获得的软件支持 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过可以同时检测相关性与置信区间 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过卡方检验可以对名义值实施 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过是参数化的因此是较强的检验 7. 某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包 含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经 理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计 师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的 可能性？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过推算总体的错误率 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过应用多少随机启动方法 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过提高置信度 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过提高准确度 8. 根据《萨班斯-奥克斯利法案》第 302 条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环 境的评估和声明应该关注以下哪项。 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过完整的控制。 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过分立的控制。 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过软性控制。 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过硬性控制。 9. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的 顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的 货物 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过选择样本的统计软件； B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项； C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过除以存货单价，计算每种存货数量； D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过在纸上打印文件中所包含的信息。 10. 企业风险管理 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过保证组织目标的实现。 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过要求内部审计师确定风险和控制活动。 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件， D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过包括为组织选择最佳风险响应。 11. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种 审计程序提供的信息量是最少？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较； B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较。 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较； D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析。 12. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过改进产品设计和可信赖性 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过测量流程性能 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过实施统计流程控制 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过改进组织流程 13. 被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部 主任的哥哥，此时该审计师应当 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过将潜在的利益冲突通知供应商。 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 14. 以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过不符合赊销标准的客户必须使用现金支付 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 15. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过平滑指数、周期性、季节性和不规则性； B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过趋势、周期性、季节性和不规则性； C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过平滑指数、周期性、季节性和重复； D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过趋势、周期性、季节性和重复。 16. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这 些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过无力的证据 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过无用的证据 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过不充分的证据 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过不相关证据 17. 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查； B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过要求采购员遵守详细的材料规格要求； C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过定期轮换采购员任务； D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过监测每名采购员的订单数量。 18. 与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过水平流程图更长 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过水平流程图不会出现部门交叉 19. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天 的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过所需审计技术对审计师来说是陌生领域。 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 20. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承 包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审 计师应该从何处下手？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过审查政策和程序。 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过与一组研究管理人员面谈。 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过在一些实验室观察报告的准备情况。 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 21. 个人电脑程序的密码用来阻止 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过不精确的数据处理； B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过对计算机的非法进入； C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过对数据文件的不完整更新； D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过非法的使用软件。 22. 在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发 票重复付款(chi-square test)duplicate payment)的调整。这意味着 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。 B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。 C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。 D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计 关注。 23. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签 定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应 商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受； B：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止； C：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加 以规范； D：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织 的行为准则。 24. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福 A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过审计委员会定期检查部门工作质量