上海内审师内部审计基础内部审计专业实务框架考试试题

上海内审师内部审计基础内部审计专业实务框架考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 A：测试计算结果。测试计算结果。 B：测试计算结果。与来自其他审计程序的数据进行比较。 C：测试计算结果。选择并打印需要查证的账款。 D：测试计算结果。确定各账款的准确性。 2.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是 A：测试计算结果。减少数据网络的流量 B：测试计算结果。缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 C：测试计算结果。数据及其处理过程的集中化 D：测试计算结果。降低诊断用户故障的复杂性 3.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标 准和价值观ⅡⅡ.确保有效的组织业绩管理和责任制ⅢⅢ.传达风险和控制Ⅲ信息ⅣⅣ.协调内外部审 计师和管理层的工作 A：测试计算结果。只有Ⅰ、Ⅳ B：测试计算结果。只有Ⅳ C：测试计算结果。只有Ⅱ和Ⅲ D：测试计算结果。Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ 4.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。 A：测试计算结果。乐观Ⅱ时间 B：测试计算结果。最有可能的时间 C：测试计算结果。悲观Ⅱ时间 D：测试计算结果。实际时间 5. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？ A：测试计算结果。马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划 的相关需求 B：测试计算结果。将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估 C：测试计算结果。将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重 新考虑这些额外的审计要求 D：测试计算结果。继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置 6. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。属于检查型控制Ⅲ程序。III．属于检查型控制程序。不必 要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：测试计算结果。只有 I 正确。 B：测试计算结果。I、Ⅲ正确。 C：测试计算结果。Ⅱ、Ⅲ正确。 D：测试计算结果。I、Ⅱ和Ⅲ都正确。 7. 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进 行审计，以下哪项因素应予以考虑 Ⅰ.地方习俗。 Ⅱ.内部审计师的语言能力。 Ⅲ.内部审 计师的经验。 Ⅳ.货币的汇率。 A：测试计算结果。Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ； B：测试计算结果。Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ； C：测试计算结果。仅有Ⅰ和Ⅲ； D：测试计算结果。仅有Ⅰ和Ⅱ。 8. 某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。 基于正在对该机构进行审计，某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位 记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是 A：测试计算结果。和盘托出，因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事，与该机构无关。 B：测试计算结果。将这一要求交由审计委员会或董事会处理。 C：测试计算结果。提供有关资料但不标明出处，使文章不能明确指出信息Ⅳ的来源。 D：测试计算结果。以调查不全面而推托。 9. 下列____项不是企业风险管理(ERM)ERM))自发的目标。 A：测试计算结果。整合风险。 B：测试计算结果。创造股东价值。 C：测试计算结果。加强股东价值。 D：测试计算结果。保护股东价值。 10. 许多调查问卷是由采用相同回答选项(ERM)例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不 同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版 本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠 倒(ERM)例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是 A：测试计算结果。消除故意的虚假陈述； B：测试计算结果。减少模式反应倾向的影响； C：测试计算结果。测试回答者是否阅读了调查问卷； D：测试计算结果。运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息Ⅳ。 11. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每 周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效 的方法改善其对付款的控制Ⅲ？ A：测试计算结果。根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：测试计算结果。指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：测试计算结果。要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：测试计算结果。在付款总金额基础上签署合同。 12. 对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪 一项是最适合的起点？ A：测试计算结果。确定软件安装是否被集中控制Ⅲ或者软件的安装是在整个组织内分散进行 B：测试计算结果。确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量 C：测试计算结果。确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备 D：测试计算结果。确定公司购买了多少套软件 13. 内部控制Ⅲ问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 A：测试计算结果。分析； B：测试计算结果。评价； C：测试计算结果。确认； D：测试计算结果。观Ⅱ察。 14. 用经济定货量模型时，目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的是 A 目录 B A：测试计算结果。订货成本 储存成本 B：测试计算结果。购买成本 储存成本 C：测试计算结果。购买成本 质量成本 目录 D：测试计算结果。订货成本 缺货成本 15. 用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着 A：测试计算结果。持续监视的潜力 B：测试计算结果。在层次中属性的继承 C：测试计算结果。缺乏传统的设计文档 D：测试计算结果。缺少对变化的跟踪系统 16. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对 这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的 A：测试计算结果。内部审计活动的章程 B：测试计算结果。内部审计实务专业实务标准 C：测试计算结果。内部审计道德行为规范 D：测试计算结果。内部审计活动的政策与程序 17. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准？ A：测试计算结果。应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 B：测试计算结果。所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 C：测试计算结果。审计师的指派应该主要依据其工作年限。 D：测试计算结果。审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 18. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机 系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消 息Ⅳ。信息Ⅳ的传输必须迅速，而且准备信息Ⅳ的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统 说明 A：测试计算结果。工具软件； B：测试计算结果。BBS 系统； C：测试计算结果。电子邮件系统； D：测试计算结果。PBX 系统； 19. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是 A：测试计算结果。与一定样本的病人面谈 B：测试计算结果。对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C：测试计算结果。对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D：测试计算结果。与医院最高层面谈 20. 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。而审计主管的首要职责 是完善章程。下列哪个事项符合审计准则的陈述 A：测试计算结果。按季度向审计委员会报告所有的审计结果； B：测试计算结果。向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为； C：测试计算结果。确定组织内部控制Ⅲ系统的恰当性和有效性； D：测试计算结果。每月向管理层提交部门预算变动报告。 21. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止 病毒复制Ⅲ、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀 毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：测试计算结果。不能发现某种类型的病毒； B：测试计算结果。使得安装其他软件变得非常复杂； C：测试计算结果。与系统操作冲突； D：测试计算结果。占据太多的系统资源。 22. 一家复杂电子设备的制Ⅲ造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。现在想降低 使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制Ⅲ造商最好使用下面哪一种媒介？ A：测试计算结果。只读光盘／只读存储器 B：测试计算结果。计算机输出缩微胶片 C：测试计算结果。可读入磁盘 D：测试计算结果。数字录音带 23. 在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用 时，可使用的设计技术是 A：测试计算结果。a．属于检查型控制程序。职务扩大化 B：测试计算结果。b．属于检查型控制程序。职务轮换 C：测试计算结果。c．属于检查型控制程序。职务丰富化 D：测试计算结果。d．属于检查型控制程序。职务重要性 24. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A：测试计算结果。评估用以编制Ⅲ管理报告的程序 B：测试计算结果。与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C：测试计算结果。将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系